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美可查阅中概股审计文件

  歷时近两年的中美跨境审计谈判终现实质性进展。中国证监会昨日召开发布会表示,证监会已连同财政部于五月七日,与美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)签署执法合作备忘录。根据协议,PCAOB将被允许查看中国会计师事务的审计底稿及其他文件。相关负责人称,此举的目的是为了打击犯罪活动,同时也不希望境外做空机构对中概股进行无根据猜测分析。/本报记者 李灵修 李理

  上述负责人表示,作为中美提供和交换各自管辖范围内调查相关审计文件的框架性协议,此备忘录的签署标誌?双方审计跨境执法合作迈出了重要一步,为今后双方开展跨境协查打下了基础。据悉,未来中美有关部门还将继续进行磋商,探讨以何种方式对为中国会计师事务所进行日常监管。

  47家审计机构在PCAOB註册

  美国方面对此次备忘录的签署给出了很高评价。据外媒报道,PCAOB主席詹姆斯.多蒂(James Doty)表示,协议显示中方正改变与美国监管机构合作的立场,“我们认为这是令人鼓舞的。”在声明草案中,中国方面亦称本次合作“是中美审计监管和跨境执法合作方面一个大的进步。”

  不过,此项协议并未满足美国证券交易委员会(SEC)直接接触用于欺诈调查文件,以及PCAOB提出的、允许其进入中国对负责审计在美上市公司的中国审计机构进行调查的要求。此外,中方还拒绝允许PCAOB为评估中国审计事务所的职业能力及会计规则合规情况而对这些公司的工作进行检查。

  此外,中证监负责人昨日还在会上指出,中方对外提供在美上市中国公司的会计底稿是建立在一定基础上的。第一,必须遵守中国的法律法规,如果违反相关规定,底稿不能提供。第二,若底稿用于诉讼程序,还要协商司法部、外交部等部门。

  多蒂对此表示,虽然进入中国进行审计调查是美国监管机构一直希望做的,但该此协议已朝解决这些问题迈出的第一步。他并表示,通常情况下,美方不会只是发出调阅文件的请求,除非该请求与PCAOB监管特定审计机构的任务有关。据悉,中国的47家审计机构已经在PCAOB进行註册。

  利于中概股获更好信誉

  据悉,去年由于多家中概股涉嫌会计造假,SEC要求包括“四大”在内的五家会计师事务所中国成员所提供其审计底稿,但上述审计机构以中国监管层的禁令为由拒绝了SEC的要求。SEC随后对上述事务所提起诉讼,此举直接的影响是中国公司赴美上市遭遇信任危机,一批已经上市企业当时已经开始寻求私有化。

  目前有超过100家在美上市中资企业面临有关来自监管机构、审计机构和做空者关于会计和披露行为的质疑,由于这些企业的股价大幅下跌,投资者损失达到数十亿美元。

  事实上,审计监管跨境合作是中美战略与经济对话的重要内容之一。二○一一年七月及二○一二年一月份,中美就跨境审计问题进行了两轮会谈,就双方关注的问题充分交换了意见,并就下一步监管合作达成了初步意向。后在多次磋商下,双方于二○一二年下半年签署了美方来华观察中方检查的协议,同意PCAOB派员工以观察员身份,来华观察中方对在美註册的境内会计师事务所质量控制的检查。

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