会计师公会称新规罚款太重

  图左起:香港会计师公会副会长何超平、行政总裁丁伟铨、会长陈锦荣、副会长龚耀辉

  近期多隻股份爆出涉嫌“造假数”,或是管理层“捲款潜逃”等丑闻,令市场对监管上市公司方面的关注增加,尤其是把守财务数据的核数方面。香港会计师公会(下称“CPA”)昨日就政府推出的“优化上市实体核数师监管制度”谘询文件,发表了意见,指该谘询文件整体内容过于空泛,其中对罚款及新增监管组织的权力持反对意见。

  CPA会长及审计专业改革专责小组主席陈锦荣昨日表示,今年1月,CPA完成了就“优化上市实体核数师监管制度”谘询文件,向会员谘询意见,共接获42份书面回应,及4500名会员网上填妥的问卷。他续称,CPA普遍认为该谘询文件内容过于空泛,在多个改变方向亦未有清晰的指引,如何谓“结构性错误”、“需要财汇局指引的时候”等均过于空泛,将对优化整个核数师监管制度的功用“打折扣”。

  就新增的决策组织方面,陈锦荣表示CPA就政府所提出的合巡查、审查及处分于一身的组织架构,表示强烈反对,指“不应为效率而放弃原则”。他解释,作出处分的组织必需为一个独立的机构,情况有如警务处与律政署的关系。CPA建议设立专责的委员会,裁定查核的结果,并釐定处分。另外,他又担心为保持该新增组织的独立性而引入过多的非行内人士,会导致该组织的行业的了解,故建议组织人数最少为9人,并需取得独立性及专业知识两方面的平衡。

  就罚款方面,CPA指政府建议将最高罚款提高至1000万元,或因不当行为而令有关上市实体核数师获取的利润金额或避免损失金额的3倍(以较高者为准),实属过于严重,建议将最高罚款设至500万元。CPA行政总裁丁伟铨表示,1000万元或3倍利润金额实属过高,而且对于中小型的会计师事务所亦会构成压力,间接对行业良性竞争构成不良影响。另一方面,谘询文件建议政府退出财汇局,只保留年度预算的权力,CPA认为对政府这个建议实在“不可思议”。

  值得一提的是,CPA指该文件的谘询期到本周五(19日)才结束,但政府却在谘询期完结前,公开批评市场的意见这个行为,感到失望。

责任编辑:大公网

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